Brevet Pajak – Jasa Maklon merupakan suatu bentuk kerjasama dalam dunia industri dimana salah satu pihak (pemberi kerja) memberikan perintah pembuatan produk kepada pihak lain (penyedia jasa Maklon) dengan spesifikasi dan bahan baku yang telah ditentukan. Pada proses ini, penyedia jasa maklon hanya bertanggung jawab pada proses produksi saja, sedangkan bahan baku serta desain produk disediakan oleh pemberi kerja. Namun seiring dengan berkembangnya kegiatan pelayanan Maklon, aspek perpajakan yang terkait dengan kegiatan ini menjadi elemen penting yang perlu dipahami.

Mengikuti brevet pajak merupakan langkah yang sangat penting dalam memahami perpajakan jasa maklon dan ketentuannya, karena melalui pendidikan ini, peserta akan mendapatkan pengetahuan mendalam mengenai berbagai jenis pajak yang relevan, seperti Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Penghasilan (PPh), serta bea masuk dan pajak impor. Selain itu, brevet pajak juga membantu peserta memahami regulasi dan peraturan perpajakan yang berlaku, seperti yang diatur dalam PMK 141/PMK.03/2015 dan UU No. 42 Tahun 2009, sehingga mereka dapat mengelola kewajiban pajak dengan tepat, menghindari sanksi, dan mengoptimalkan pengelolaan keuangan perusahaan yang terlibat dalam kegiatan jasa maklon. Artikel ini akan membahas tentang jasa maklon perpajakan dan ketentuannya di Indonesia.

Pengertian Jasa Maklon

Jasa kontrak disebut juga contract manufacturing adalah suatu jasa dimana suatu perusahaan memberikan spesifikasi produk kepada penyedia jasa untuk produksi. Penyedia jasa Maklon berperan sebagai pabrik yang mengubah bahan mentah menjadi produk jadi sesuai permintaan perusahaan pemberi kerja. Jasa ini banyak digunakan di berbagai sektor industri, seperti tekstil, pengolahan makanan, kosmetik, farmasi, dan elektronik.

Aspek Perpajakan Pelayanan Maklon

Dalam kegiatan pelayanan maklon, terdapat beberapa jenis pajak yang relevan dan harus dipahami oleh pelaku ekonomi, yaitu pajak pertambahan nilai (PPN), pajak penghasilan (PPh), dan bea masuk jika ada komponen yang diimpor.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

PPN merupakan pajak yang dikenakan atas setiap transaksi penyediaan Barang atau Jasa Kena Pajak di dalam negeri. Dalam pelayanan maklon, ada beberapa unsur yang harus diperhatikan:

• PPN atas Jasa Maklon: Penyedia jasa Maklon wajib mengenakan PPN sebesar 11% (berlaku efektif Juli 2022) atas jasa yang diberikan kepada pemberi kerja. PPN ini wajib dipungut, disetor, dan diumumkan oleh penyedia jasa maklon.
• Faktur Pajak: Penyedia layanan tol harus menerbitkan faktur pajak setiap kali mereka memberikan layanan kepada pemberi kerja. Faktur pajak ini menjadi dasar pengkreditan PPN masukan oleh pemberi kerja.

Pajak Penghasilan (PPh)

Selain PPN, jasa Maklon juga dikenakan pajak penghasilan. Ada beberapa jenis PPh yang relevan:

• Pajak Penghasilan Pasal 23: Pajak Penghasilan Pasal 23 dikenakan atas pembayaran jasa maklon yang diterima oleh penyedia jasa. Tarif PPh pasal 23 adalah 2% dari jumlah bruto yang dibayarkan (tidak termasuk PPN). Pengusaha wajib memotong dan menyetorkan PPh Pasal 23 ke Kas.
• Pajak Penghasilan Badan: Penyedia Jasa Maklon juga wajib membayar pajak penghasilan badan atas penghasilan yang diperoleh dari kegiatan usahanya. Tarif pajak badan adalah 22% (per 2022) dari penghasilan kena pajak setelah dikurangi biaya-biaya yang diakui pajak.

Baca Juga: Surat Keterangan Pajak: Fungsi, Jenis dan Tata Cara Pengajuan

Bea masuk dan pajak impor

Jika bahan baku yang digunakan dalam proses produksi maklon berasal dari impor, maka akan dikenakan bea masuk dan pajak. Pajak impor ini sudah termasuk PPN impor, PPh impor (PPh pasal 22) dan bea masuk yang besarnya tergantung pada klasifikasi barang dan ketentuan yang berlaku.

Ketentuan khusus

Di Indonesia, pengaturan perpajakan atas jasa kontrak diatur oleh beberapa peraturan perundang-undangan pemerintah. Beberapa ketentuan penting yang perlu diperhatikan antara lain:

• Nomor PMK 141/PMK.03/2015 : Peraturan Menteri Keuangan ini mengatur tentang PPN atas penyerahan jasa maklon yang dilakukan di dalam kawasan pabean dan di luar kawasan pabean.
• SE-30/PJ/2015: Surat edaran Direktur Jenderal Pajak ini memberikan penjelasan mengenai pengenaan PPh Pasal 23 atas jasa maklon dan tata cara pemotongannya.
• UU No. 42 Tahun 2009: Undang-undang ini mengatur tentang pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan atas barang mewah yang menjadi dasar pengenaan PPN atas jasa maklon.

Memahami perpajakan atas jasa Maklon sangat penting bagi perusahaan yang terlibat dalam kegiatan ini. PPN, PPh Pasal 23, pajak penghasilan badan, dan bea masuk merupakan beberapa jenis pajak yang harus dikelola dengan baik. Dengan memahami ketentuan perpajakan yang berlaku, pelaku usaha dapat memastikan kepatuhan terhadap peraturan perpajakan, menghindari denda dan mengoptimalkan pengelolaan keuangan. Melakukan konsultasi dengan konsultan pajak atau akuntan berpengalaman juga dapat membantu pengelolaannya.

Konsultasi dengan konsultan pajak atau akuntan yang berpengalaman juga dapat membantu dalam mengelola aspek perpajakan jasa maklon secara lebih efektif. Selain itu, dengan adanya layanan brevet pajak dapat memberikan para generasi saat ini untuk mendapatkan pengetahuan yang mendalam mengenai berbagai jenis pajak yang relevan, sehingga para peserta yang mengikuti brevet dapat mengelola kewajiban pajak dengan tepat, menghindari saksi, serta mengoptimalkan keuangan perusahaan yang memiliki keterlibatan dengan jasa maklon.

Untuk menjadi seorang ahli pajak, Anda harus memiliki pengetahuan mendalam terkait pajak. Dan salah satunya adalah dengan mengikuti brevet pajak. Tax Academy adalah tempat yang tepat untuk Anda memulainya. Karena di tempat ini merupakan langkah tangga pertama kesuksesan Anda sebagai seorang Expert di bidang industri perpajakan.

Tax Academy menawarkan metode pembelajaran yang mudah dan memiliki jaringan profesional. Beberapa metode tersebut diantaranya adalah Video Learning, Interactive Learning, dan juga Hybrid Learning. Akademi perpajakan yang satu ini dikelola oleh profesional dari WiN Partners yang mengelola berbagai bidang pajak dengan kantornya di Surakarta, Medan dan juga Batam. Hubungi kami sekarang juga untuk Anda yang ingin mengikuti brevet pajak dan menjadi Expert di bidang pajak.